Как посчитать НДС

Elena

Март 13, 2018

Обязанность уплаты налога на добавленную стоимость определена в ст. 168 Налогового кодекса РФ. Этот налог платят с продажи товаров, работ, услуг большинство организаций.

Как правило, размер ставки налога – 18%, но в некоторых случаях она составляет 10%. При ведении налогового учета используются обе ставки, и современный бухгалтер каждый день сталкивается с исчислением налога, уплатой в бюджет, определением налогового вычета. В основном, две задачи стоят перед бухгалтером – это

Начислить налог на основную сумму.
Исчислить НДС из полной суммы выставленного счета.

Расчет производится по-разному. И надо четко понимать эту разницу. Приведем примеры начисления НДС на основную сумму и прибавим к стоимости товара (работы или услуги).

КАК НАЧИСЛИТЬ НДС И ВКЛЮЧИТЬ ЕГО В СТОИМОСТЬ ТОВАРА

Начисление налога на проданный товар, выполненную работу или услугу проведем с использованием формулы:

НДС = БН х сН/100

Расшифруем значения, используемые в формуле.

БН — база для расчета налога.

сН – коэффициент налога (ставка), который применим для определенной категории товаров или услуг.

Пример 1

ОАО «Созвездие» предоставило услуги клиенту и должно выставить ему счет на оплату. Стоимость услуги – 20 500 руб. В нашем примере ставка налога 18%. Это основная ставка. Считаем НДС по нашей формуле:

НДС = 20 500 × 18 / 100 = 3 690 руб.

Начисленный налог прибавляем к стоимости услуги.

В разделах счета, выставленного клиенту, будут вот такие показатели:

В 1 разделе указаны наименование и перечень выполненных работ; в разделе «итого» указываем итоговую сумму — 20 500 рублей;
Во 2 разделе показываем налог, сумма которая получилась при использовании формулы – это 3 690 руб.;
В 3 разделе «всего к оплате» будет основная стоимость услуги плюс начисленная сумма налога.

Получаем ИТОГО:

20 500 + 3 690 = 24 190 рублей.

Вот эту сумму мы получаем для выставления счета, клиент ее оплачивает, в ней же находится наша сумма НДС

Пример 2

ООО «Вектор» произвело поставку медицинских изделий своему клиенту на сумму 10 200 рублей. При реализации такой категории товаров используется льготная ставка 10%.

НДС считаем, используя льготную ставку. Это будет выглядеть вот так: 10 200 х10/ 100 = 1 020 рублей, а в сумме счета получится вот такое значение: 10 200 + 1 020 = 11 220 рублей.

Как исчислить НДС из суммы

А из общей суммы стоимости товара, услуг или работ исчислить налог не так просто, как начислить. Допустим, бухгалтеру нужно выделить сумму НДС по ставке 18%, которая уже включена в сумму выставленного счета. Опять же, для выделения НДС, воспользуемся несложной формулой:

НДС = полная сумма × 18 /118 — ставка 18%.
НДС = полная сумма ×10/110 — ставка 10%.

Пример 3

ОАО «Созвездию» клиент выставил счет на оплату за товары в общей сумме 32 600 рублей. Это случай, когда товары относятся к общей категории, значит, применяется основная ставка.

Рассчитываем сумму по формуле:

НДС = 32600 × 18 /118 = 4972,88 рубля — вот это значение учитываем в декларации, когда будем оформлять сумму налогового вычета.

Варианты быстрого расчета НДС

Большинство бухгалтеров не применяют формулы для расчета НДС, а практикуют использование коэффициентов. Возьмем коэффициент 1,18 для 1 примера. Это, конечно, быстрее и проще:

20 500 *1,18 = 24 190 рублей.

Для примера 3 получим следующее значение:

32 600 × 0,152542 = 4972,88 рублей

Но есть подводные камни при применении коэффициентов и это нужно учитывать. Коэффициенты не показывают основного содержания алгоритма вычисления налога. И, если произойдут какие-либо перемены в ставках, то применять коэффициенты будет бессмысленно. Опять же, при использовании коэффициентов, округленные суммы часто получаются с погрешностями, как правило, во второй цифре после запятой. Применение наших простых формул исключит появление ошибок при расчете НДС.

Post Views: 5 730

Elena Kazakevich

Здравствуйте, я Елена - автор этого блога и в целом проекта "про-бабло.рф". Я бывший сотрудник банка, кто как не я, знает все тонкости банковской сферы? Финансовая грамотность - неотъемлемая часть обеспеченной жизни. Кредиты, ипотека, инвестиции, личные финансы... Я помогу с этим разобраться. Подпишись на блог, чтобы не пропускать важную информацию!